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永居入籍马耳他为有稳定被动收入的退休人士、财务自由者提供两种路径:Malta Retirement Programme(MRP)面向欧盟、欧经区或瑞士公民;Global Residence Programme(GRP)面向非欧盟公民。两者均需购买或租赁马耳他房产加缴纳15%固定所得税(海外汇入收入)。
什么是被动收入
养老金、海外房产租金、股息、利息、版税、年金、信托收入均可作为申请依据。马耳他GRP或MRP计划要求收入"汇入马耳他"才适用15%固定税率,未汇入的海外收入及资本利得不在马耳他纳税(类似汇款制remittance basis)。这是马耳他对国际退休人士较具吸引力的特征。储蓄账户余额可作为辅助证明,但单独储蓄不接受。一次性款项(出售资产所得、彩票)不计入。
GRP申请条件非欧盟公民
Global Residence Programme面向非欧盟、欧经区或瑞士公民(适合中国申请人)。申请条件方面,在马耳他主岛购买不少于27.5万欧元房产,或在戈佐岛或南马耳他购买不少于22万欧元房产;或长租主岛年9600欧元起,戈佐岛或南马耳他年8750欧元起。须提交健康保险(覆盖全申根区)、稳定海外被动收入证明(无具体金额下限,但实务中年收入需足以维持基本生活加缴纳最低15000欧元税)。无犯罪记录、信誉良好者。
15%固定税率与最低税额
GRP或MRP持有人享受马耳他特殊税务待遇:从海外汇入马耳他的收入按15%固定税率纳税,而非标准累进税率(0%至35%)。重要规则方面,每年最低税额15000欧元(按家庭计算,主申请人加配偶加子女合并),即使没汇入足够收入,仍须支付至少15000欧元给马耳他税务局。这意味着GRP适合年收入10万欧元以上的高收入退休人士(税基10万欧元乘15%等于15000欧元才与最低税额持平),低收入人士实际税率反而较高。
GRP与MPRP永居对比
GRP仅居留身份(非永居),需保持房产或租约,享15%固定税率,门槛较低(22万至27.5万欧元购房或8750至9600欧元年租金)。MPRP一步到位永居,身份永久加一家四代,投入较高(17万至44.5万欧元总成本)但身份永久不受房产影响。GRP适合主要看重税务优惠的高收入退休人士,MPRP适合追求长期欧盟身份的家庭。MPRP持有人也可叠加申请GRP享受税务优惠,这是马耳他特有的政策组合。
与葡萄牙D7、希腊FIP、意大利ERV对比
葡萄牙D7月被动收入920欧元(较低门槛),非常住居民税NHR 2.0限制条件下20%优惠。希腊FIP年4.2万欧元,7%固定税率15年(欧洲对退休人士较优)。意大利ERV年31000欧元以上,严禁工作加强制居住,统一税Flat Tax 10万欧元适用高净值。马耳他GRP无具体收入下限但有15000欧元最低税额,15%固定税率,无强制居住天数。马耳他特色在于税务优惠加英语官方加申根全境通行加房产灵活(可购可租)。劣势在于最低税额较高,适合10万欧元以上收入人群;不通永居,需另走MPRP。